La société « AJAXIO » qui est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de vêtements, met à votre disposition le bilan et le CPC de l’année 2009, ainsi qu’un certain nombre d’informations complémentaires en vue de faire un diagnostic financier.
Bilan au 31/12/2009
ACTIF
|
Montant brut
|
Amort. & prov.
|
NET
|
PASSIF
|
Montant
|
Actif immobilisé :
- Immob. en N.V.
Frais préliminaires
- Immob. incorp.
Fonds commercial
- Immob. corp.
Terrains
Constructions
ITMO
Matériel de transport
MMB et AD
- Immob. financières
Prêts immobilisés
Titres de participation
Ecart de conversion-actif
Actif circulant HT :
- Stocks
Marchandises
Matières et fournitures
Produits finis
- Créances de l’A.C.
Clts. et comptes rattach.
Autres débiteurs
- T.V.P.
Trésorerie-Actif
Banques
Caisse
|
37 500
360 000
306000
1020 000
1350 000
720 000
264 000
40650
81 000
33 000
38 400
69 000
115500
297 000
153150
25500
102000
18000
|
10500
240 000
390 000
180 000
60 000
34 500
5400
6 000
19500
39000
|
27 000
360 000
306 000
780 000
960 000
540 000
204 000
40650
46500
33 000
33 000
63 000
96 000
258 000
153150
25 500
102000
18 000
|
Financement Permanent :
- Capitaux propres
Capital social
Réserves
Résultat net
- Capitaux propres assimilés
Subventions d’investissement
- Dettes de financement
Autres dettes de financement
- Provisions durables pour risques et charges
Passif circulant HT :
Frs. et comptes rattaches.
Personnel créditeurs
Organismes sociaux
Etat créditeur(1)
Trésorerie passif:
Banques (solde créditeur)
|
1200 000
390360
99738.5
-
1332500
132 000
229276.05
74700
60450
390151.45
136624
|
Total Actif
|
5 030 700
|
984 900
|
4 045 800
|
Total Passif
|
4 045 800
|
(1) dont Etat –IS : 40000DH
Informations complémentaires
- La valeur vénale du fonds commercial est estimée à 2 fois la valeur nette comptable ;- Les terrains pourront être évalués à 85% de leur valeur nette comptable ;
- La valeur nette comptable des constructions représente 70% de la valeur réelle ;
- La société à l’habitude de conserver 30% de ses stocks de matières et de produits finis ;
- Le poste clients et comptes rattachés contient 35 000 DH d’effets facilement escomptables.
- L’écart de conversion Actif est observé par une provision
- Seule La moitié des provisions pour risques et charges est non justifié, le reste est destinée à couvrir une charge de longue durée
- Les dividendes à distribuer sont de 36 000
- Les autres débiteurs et les autres créditeurs sont hors exploitations
- La totalité des TVP sont facilement négociables ;
- Dans autres charges externes 18040 corresponde a une rémunération externe
- L’entreprise utilise une machine depuis 2007 sous contrat de crédit bail. Sa valeur d’origine est de 90000dh amortissable linéairement sur 5 ans. les redevances de 20000 sont payées en fin de chaque année.
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CPC au 31/12/2009
comptes
|
montant
|
Produits d’exploitation :
Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits
Variation de stocks de produits
Autres produits d’exploitation
Reprises d’exploitation (1)
|
166 452
1 698840
-17209.5
32101.5
24 000
|
Charges d’exploitation :
Achats revendus de marchandises
Achats consommés de matières et fournitures
Autres charges externes
Impôts et taxes
Charges de personnel
Autres charges d’exploitation
Dotations d’exploitation
|
42984
450 000
354120
21600
691200
3240
161040
|
Résultat d’exploitation
|
180 000
|
Produits financiers :
Intérêts et autres produits financiers
Reprises financières (1)
|
5400
3600
|
Charges financières :
Charges d’intérêts
Autres charges financières
Dotations financières
|
52500
-
4125
|
Résultat financier
|
- 47625
|
Résultat courant
|
132375
|
Produits non courants :
Produits de cession d’immobilisations
Reprises sur subventions d’investissement
Reprises non courantes (1)
|
65760
18 000
18486
|
Charges non courantes :
VNA des immobilisations cédées
Autres charges non courantes
Dotations non courantes
|
46296
18241.5
27600
|
Résultat non courant
|
10108.5
|
Résultat avant impôt
|
142 483.5
|
Impôt sur le résultat
|
42745.05
|
Résultat net
|
99 738.45
|
TAF
- Etablir le bilan financier pour l’exercice 2009 ;
- Calculer et analyser l’actif net corrigé et le FR financier
- Calculer et analyser le FR, BFR d’exp, le BFR hors exp et
- Calculer et analyser l’ESG de la société pour l’exercice 2009 (tableau de formation des résultats et
- Approche patrimoniale :
Ø Retraitements et reclassements : (5pts) (0.5 par opération)
Eléments
|
A.immob
|
Stocks
|
Créances et
TVP
|
TA
|
KP
|
DLMT et PDRC
|
DCT
|
Totaux comptables
|
3297150
|
192000
|
436650
|
120000
|
1690098.5
|
1464500
|
891201.5
|
INV
FC
TER
CON
CLIENT
STOK
PROV sans obj
Dividendes
TVP
ECA
|
-27000
+360000
-45900
+334285.7
+47700
-33000
|
-47700
|
-35000
-25500
|
+35000
+25500
|
-27000
+360000
-45900
+334285.7
+46200
-36000
|
-66000
-33000
|
+19800
+36000
|
Totaux financiers
|
3933235.7
|
144300
|
376150
|
180500
|
2321684.2
|
1365500
|
947001.5
|
Ø Bilan financier ( 1pts)
Actif
|
Montant
|
Passif
|
Montant
|
valeurs immobilisées
valeurs d’exploitations
valeurs réalisables
valeurs disponibles
|
3933235.7
144300
376150
180500
|
KP
DLMT
DCT
|
2321684.2
1365500
947001.5
|
Total
|
4634185.7
|
Total
|
4634185.7
|
Calcul et analyse du FRP et l’ANet ( 2. pts)
FRP……144300+376150+180500-947001.5= -246051.5
AN……= 2321684.2…
AN/Passif total……2321684.2/4634185.7= 0.5 = 50%
3-Bilan Fonctionnel ( 2.5 pts)
Calculs justificatifs
AI= 4212150+90000= 4302150 ;AC exp = 450000 ; AC hors exp= 178650
KP = 1690098.5+915000(amort) +54000(amr CB)+132000(pdrisque etcharge)=2791098.5
DLMT= 1332500+ 36000(VNA)= 1368500 ; PC d’exp =714577.5 ; PC hors ’exp=40000(Etat-Is)
Calcul et Analyse de FR,BFRexp , BFR hors exp et TN ( 2.5pts)
FR =2791098.5+1368500-4302150 = -142551.5
BFR exp = 450000-714577.5 = -264577.5
BFR hor exp=178650- 40000 = 138650
BFR global = -125927.5
TN =-142551.5+125927.5 = -16624
4. Etat de soldes de gestion :
Tableau de formation des résultats : ( 3.5pts)
Calcul de la CAF : ( 2. pts)
Commentaire ( 1.5pts)
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