Étude de cas: analyse des États de synthèse.

L’entreprise «SAADI» met à votre disposition les documents suivants en vue d'analyser ses États de synthèse: 

Document N°1 : Extrait de la balance après inventaire au 31/12/2009

Document N° 2 : Extrait de l’actif  du bilan au 31/12/2009, annexe N° 1

Document N°3 : ANALYSE DU BILAN

• Extrait du bilan, Annexe n1.
• Valeur nette comptable de l’actif immobilisé : 1 785 500 DH.
• Stock outil : 119 500 DH.
•  Montant financier des capitaux permanents : 1 995 000 DH.

Annexe N° 2 : Extrait de l’état des soldes de gestion (E.S.G)

II – Capacité d’autofinancement (C.A.F.) -autofinancement

Travail à faire

1. Compléter l’extrait de l’actif du bilan. Annexe n°1. Justifier les montants de la ligne : Mobilier, matériel de bureau et aménagement divers.
2. Pour l’analyse du bilan,
   a. Calculer le total financier de l’actif immobilisé.
   b. Calculer et commenter le ratio de financement permanent.
3. Calculer le montant du poste « Achats consommés de matières et de fournitures ».
4. Compléter l’extrait de l’état des soldes de gestion (E.S.G). Annexe n° 2.

Solution:

1. Annexe N°1: Extrait de l’actif  du bilan au 31/12/2009

Le poste 235 (Montant BRUT) = 261 000 + 68 000 = 329 000
Amortissement = 188 000 + 59 000 = 247 000
Net = 329 000 – 247 000 = 82 000

2.
a. Calcul du total financier de l’actif immobilisé (valeurs immobilisées)
Actif immobilisé = 1 785 500 – 5 000 + 119 500 = 1 900 000
b. Ratio du financement permanent = 1 995 000 / 1 900 000 = 1,05
La totalité des immobilisations est financée par des ressources permanentes.

3. Calcul du montant du poste 612 achats consommés de matières et fournitures:
Montant = (5 000 000 + 649 500 – 109 500) + 60 000 = 5 600 000

4. Annexe n° 4 : Extrait de l’état des soldes de gestion (E.S.G)

I – Extrait du TABLEAU DE FORMATION DES RÉSULTATS (T.F.R.)

II – Capacité d’autofinancement (C.A.F.) -autofinancement